퇴직금 계산법 및 퇴직소득세, 통상임금 vs 평균임금 차이 완벽 정리

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퇴직금 계산법 및 퇴직소득세, 통상임금 vs 평균임금 차이 완벽 정리

Jobistory 2025. 9. 12. 16:06

1. 퇴직금 계산법

퇴직금은 1년 이상 계속 근무한 근로자에게 지급되는 법적 퇴직수당입니다. 계산 방법은 아래와 같습니다.

퇴직금 계산 공식

퇴직금 = (퇴직 전 3개월 임금 총액 ÷ 3개월 총일수) × 30 × (재직일수 ÷ 365)

계산 순서

퇴직 직전 3개월간의 세전 총임금 산정
해당 기간 총 일수로 나누어 1일 평균임금 계산
위 공식에 따라 퇴직금 산정

※ 평균임금보다 통상임금이 높을 경우, 통상임금을 기준으로 퇴직금을 산정할 수 있습니다.

포함되는 항목

기본급, 고정수당
상여금, 연차수당 등 일부 수당 포함 가능

[고용노동부 퇴직금 계산기]로 실시간 계산도 가능합니다.

2. 퇴직소득세 계산 방법

퇴직소득세는 퇴직금에 대해 부과되는 세금으로, 다음 절차로 계산합니다.

계산 단계

퇴직소득금액 산정: 퇴직금 총액에서 비과세 금액 제외
근속연수 공제 적용: 근속연수에 따라 차등 공제
과세표준 산정: (퇴직소득금액 - 공제액) × 12 ÷ 근속연수
누진세율 적용: 6%~45% 세율로 환산산출세액 계산
퇴직소득세 산출: 환산산출세액 ÷ 12 × 근속연수
지방소득세 부과: 산출세액의 10%

예시

퇴직금: 1억 원 / 근속연수: 20년

공제액: 4,000만 원
과세표준: (1억 - 4천만) × 12 ÷ 20 = 3,600만 원
해당 구간 누진세율 적용 후 산출세액 계산

정확한 계산은 [국세청 퇴직소득세 계산기]를 이용하세요.

3. 통상임금 vs 평균임금

두 임금 개념은 용도와 계산 방식이 다르며, 혼용되면 안 됩니다.

정의 및 차이점

구분	통상임금	평균임금
개념	정기·고정적으로 지급되는 약속된 임금	3개월간 실지급 임금 총액 ÷ 총 일수
산정 기준	고정급 중심 (기본급+고정수당)	모든 실제 지급 임금 포함
주 용도	연장·야간·휴일수당, 해고예고수당	퇴직금, 연차수당, 휴업수당
적용 시기	사전적 (계약 기준)	사후적 (실제 지급 기준)

※ 평균임금이 통상임금보다 낮으면, 통상임금을 평균임금으로 적용합니다.

자주 묻는 질문 (FAQ)

Q1. 퇴직금 계산 시 수당은 포함되나요?

상여금, 연차수당 등은 평균임금 산정 시 포함될 수 있습니다. 단, 통상임금에는 포함되지 않을 수 있습니다.

Q2. 통상임금이 평균임금보다 높으면 어떤 걸 적용하나요?

근로자 보호 원칙에 따라 더 높은 금액인 통상임금을 기준으로 퇴직금을 산정합니다.

Q3. 퇴직소득세는 언제 내나요?

퇴직금 지급 시 회사에서 원천징수하며, 다음 해 2월까지 연말정산 또는 종합소득신고를 통해 정산합니다.

Q4. 퇴직금 지급 기한은?

퇴직일로부터 14일 이내 지급하는 것이 원칙입니다.

퇴직금 및 퇴직세금은 개인 재정에 큰 영향을 미치므로 정확한 계산과 정보 확인이 중요합니다. 위의 정보 외에도 고용노동부 및 국세청 사이트를 참고해 주세요.